Vapaaehtoisella yksilöllisellä eläkevakuutuksella (esim. Fennia-Eläke) yrittäjä voi parantaa omaa ja työntekijöidensä eläketurvaa sekä sitouttaa ja motivoida henkilöstöänsä.

Yritys voi maksaa lisäturvatuloksen perusteella

Vakuutukset ovat joustavamaksuisia, joten yrittäjä voi maksaa vakuutusmaksuja esimerkiksi yrityksen tuloksen mukaisesti. Yrityksen työntekijöilleen ottaman vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen maksut ovat vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa 8 500 euroon asti vuodessa edellyttäen, että eläke ei ala ennen lakisääteistä vanhuuseläkeikää (tällä hetkellä 63 vuotta). Yrityksen ottamaan eläkevakuutukseen perustuva eläke verotetaan aikanaan saajan ansiotulona.

Yksityinen liikkeen- tai ammatinharjoittaja voi vähentää itse ottamansa eläkevakuutuksen vakuutusmaksun omassa verotuksessaan. Vähennyskelpoisuuden enimmäismäärä on 5 000 euroa vuodessa. Jos vakuutetulla on myös yrityksen ottama eläkevakuutus, johon on samana vuonna maksettu vakuutusmaksuja, on hänen itse maksamistaan vakuutusmaksuista vähennyskelpoista vain 2 500 euroa vuodessa.

Vakuutusmaksut vähennetään pääomatuloista ja jos niitä ei ole riittävästi, erityisen alijäämähyvityksen avulla ansiotulojen verosta. Yksityisen liikkeen- tai ammatinharjoittajan ottamaan eläkevakuutukseen perustuva eläke verotetaan aikanaan saajan pääomatulona.

 

YEL-vakuutuksen ja yrityksen ottaman vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen eroja

Turvalaji	Lakisääteinen eläkevakuutus (YEL/TyEL)	Yksilöllinen eläkevakuutus
Vanhuuseläke	Eläkettä maksetaan eläkkeen alkamisesta koko elinajan.	Eläkettä maksetaan sovitun suuruisena sopimuksessa määritellyn ajan, lähtökohtaisesti kuitenkin vähintään 10 vuoden ajan.
Työkyvyttömyyseläke	Eläkettä maksetaan eläkeoikeuden alkamisesta lukien koko elinajan. 63-vuotiaana eläke muuttuu vanhuuseläkkeeksi.	Ei varsinaista työkyvyttömyyseläkettä. Pysyvä työkyvyttömyys oikeuttaa nostamaan säästön ennen eläkeikää.
Työttömyyseläke		Mikäli vakuutettu on ollut vähintään vuoden työttömänä, on vakuutettu oikeutettu nostamaan säästön ennen eläkeikää.
Perhe-eläke	Eläkkeeseen oikeutetulle leskelle ja alaikäisille lapsille.	Ei yleensä ole. Eläkevakuutukseen liittyy yleensä henkivakuutusturva, jonka perusteella vakuutussäästö maksetaan vakuutetun kuollessa määrätylle edunsaajalle.
Ns. tuleva aika	Eläkkeen määrää korottaa tavallisesti myös eläkeikään jäljellä oleva aika.	Ei oteta huomioon.
Indeksiturva	Eläkkeisiin sovelletaan työeläkeindeksiä.	Eläkkeisiin sovelletaan vakuutusyhtiön omaa asiakashyvitystä lukuun ottamatta vakuutussäästön mahdollista sijoitussidonnaista osaa.
Ns. vapaakirjaoikeus	Jos yritystoiminta päättyy, kertynyt eläke eli ns. vapaakirja talletetaan odottamaan eläkkeen alkamista. Eläkkeen alkaessa vapaakirja korjataan palkkakertoimella alkamisen tasoon.	Pääsääntöisesti vakuutetulla on vapaakirjaoikeus, eli työsuhteen päättyessä kertynyt vakuutussäästö jää ns. vapaakirjalle odottamaan eläkeajan alkamista. Työnantaja voi vakuutussopimuksessa rajoittaa vapaakirjaoikeutta.
Vakuutusmaksujen verovähennysoikeus	YEL/TyEL-perusvakuutuksen ja YEL/TyEL-lisäeläkevakuutuksen maksut ovat rajoituksetta vähennyskelpoisia.	Vakuutusmaksu on yrityksen verotuksessa vähennyskelpoinen. Jos vakuutusmaksu on enintään 8 500 euroa vuodessa, ei maksua lueta vakuutetun palkaksi.

Lisätietoja: Fennia

Päivitetty 30.3.2012