YRITTÄJÄ, tule mukaan omiesi pariin! Liity Yrittäjiin.
Företagare – det här behöver du veta om FöPL-reformen: Vi valde ut de 9 viktigaste frågorna – experten svarar
Regeringen presenterade huvudlinjerna för reformen av lagen om pension för företagare (FöPL) vid ramförhandlingarna i april. Enligt Företagarna i Finland finns det fortfarande många frågor i regeringens modell som måste lösas under den fortsatta beredningen.
Företagarna i Finland ordnade måndagen den 4 maj ett informationstillfälle där man gick igenom de viktigaste förändringarna i FöPL-reformen och hur de påverkar företagarnas vardag. Under webbinariet berättade företagarorganisationens ordförande Petri Salminen och direktör Atte Rytkönen-Sandberg om hur väl reformen motsvarar organisationens mål och vilka effekter den förväntas ha för olika grupper av företagare.
Se inspelningen av webbinariet här.
Regeringens FöPL-reform
• Från och med år 2028 kan företagaren välja om pensionsavgiften ska baseras på företagets skattepliktiga förvärvsinkomster eller på den nuvarande beräknade FöPL-arbetsinkomsten. Efter övergångsperioden måste arbetsinkomsten ändå vara minst 50 procent av företagarens skattepliktiga förvärvsinkomster.
• Som företagarens förvärvsinkomster räknas rena förvärvsinkomster, inte till exempel dividendinkomster som beskattas som kapitalinkomst.
• Under åren 2028–2032 införs minimikravet på 50 procent stegvis. Utgångspunkten är
30 procent och den höjs med fem procentenheter per år tills 50 procent av de skattepliktiga förvärvsinkomsterna har uppnåtts. Övergångsregeln höjer modellens kostnader under åren 2028–2032.
• Dessutom gäller ännu år 2028 den nuvarande maxgränsen på 4 000 euro för höjningar vid justering av arbetsinkomsten enligt den nuvarande FöPL-modellen.
• Det blir möjligt att pausa FöPL-försäkringen medan man får sjukdagpenning och den nuvarande betalningsflexibiliteten höjs till 25 procent. Betalningsflexibiliteten ersätter den nuvarande rabatten för nya företagare.
• Enligt preliminära bedömningar från Pensionsskyddscentralen och finansministeriet kommer avgifterna år 2033, jämfört med dagens modell, att sjunka för nästan 40 procent av företagarna, förbli oförändrade för över 40 procent och stiga för cirka 20 procent.
• Den nedre gränsen för obligatorisk försäkring förblir oförändrad.
Vad är den maximala höjningen före år 2028?
Harri Hellstén, chef för arbetsmarknadsfrågor vid Företagarna i Finland, svarade under webbinariet på frågor som företagare skickat in i förväg. Vi valde ut de viktigaste frågorna.
Betyder förändringen att man inte behöver betala FöPL om företagaren inte tar ut lön eller någon annan inkomst från företaget?
– Nej. Även i fortsättningen baseras försäkringsskyldigheten på arbetsinsatsen, inte på de faktiska inkomsterna. Om personen arbetar i företaget så att värdet av den egna arbetsinsatsen överstiger gränsen för försäkringsskyldighet måste FöPL betalas oberoende av om man tar ut pengar ur företaget eller inte.
Är det möjligt att efter reformen betala ut högst 18 840 euro per år i lön till sig själv från företaget så att 50 procent av beloppet hamnar strax under minimigränsen för arbetsinkomst (9 423,09 euro) och därmed stå utanför FöPL-försäkringen om man vill? Pensionssparandet kunde man då i stället sköta själv, till exempel genom att spara i aktiefonder.
– Det är inte möjligt enligt de riktlinjer som presenterats. Regeringens gräns på 50 procent gäller försäkring av arbetsinsatsens värde, inte försäkring av faktiska inkomster. När de faktiska inkomsterna försäkras betalas försäkringsavgiften enligt 100 procent av den avgränsade förvärvsinkomsten.
Kan pensionsbolaget före år 2028 höja FöPL-avgiften kraftigt till exempel med hänvisning till omsättningen, även om förvärvsinkomsterna bara är något högre än FöPL-avgiften? Är det så att den maximala höjningen före år 2028 är 4 000 euro per år, vilket betyder att man inte behöver betala de chockerande höga summor som visas i FöPL-kalkylatorn?
– Så länge den nya lagstiftningen förbereds och innan den eventuellt träder i kraft från början av år 2028, följer man befintliga regler. Pensionsbolaget granskar FöPL-arbetsinkomsten vart tredje år. Om en granskning sker under den här perioden fattas beslut enligt dagens regler. Pensionsbolagen omfattas av maxgränsen för höjningar fram till slutet av år 2028. Den är 4 000 euro per granskningstillfälle, inte per år.
Så här beaktas deltidsföretagare
Kvarstår den nedre gränsen för FöPL-arbetsinkomsten och ändras den från dagens 9 423 euro?
– Enligt de föreslagna riktlinjerna ska den nedre gränsen inte ändras. Den justeras förstås årligen enligt index men grundnivån ska varken sänkas eller höjas. Även för de företagare som är skyldiga att ha FöPL-försäkring men vars inkomster ligger under FöPL-gränsen kan arbetsinkomsten efter förändringarna som lägst sänkas till nivån för försäkringsskyldighetens nedre gräns.
Vad betyder den nya modellen för en företagare som både driver aktiebolag och enskild firma?
– Den nya modellen innebär i praktiken inga separata förändringar för personer som driver flera företag. Även i fortsättningen baseras försäkringen på all affärsverksamhet som personen bedriver som företagare. Verksamheten i båda företagen beaktas antingen genom förvärvsinkomster eller arbetsinsats.
Hur beaktas deltidsföretagare med firma? Just nu är mina inkomster så små att jag inte omfattas av FöPL.
– På samma sätt som nu. Gränsen för försäkringsskyldighet är 9 423 euro. Om verksamheten är ringa och värdet av arbetsinsatsen ligger under gränsen är deltidsföretagaren inte skyldig att ha försäkring.
Kan man ändra sitt val senare?
En företagare har tagit ut 20 000 euro i lön per år men FöPL-arbetsinkomsten har varit 30 000 euro. Enligt pensionsbolagets kalkylator borde arbetsinkomsten vara 60 000 euro. Kan företagaren i den nya modellen fortsätta med en arbetsinkomst på 30 000 euro om hen vill eller är alternativen endast faktiska inkomster eller den arbetsinkomst som kalkylatorn visar? Kan det alltså uppstå en situation där vissa företagares FöPL-avgift minskar utan att de själva vill det.
– Enligt nuvarande information gäller följande: Om man väljer alternativet med förvärvsinkomster blir arbetsinkomsten 20 000 euro och enligt arbetsinsatsmodellen 60 000 euro. Då är 30 000 euro i princip inte längre ett alternativ. Regeringens riktlinjer berättar ännu inte exakt hur tillämpningen och arbetsinkomstkalkylatorn kommer att ändras i framtiden. Mitt svar bygger på den information som finns idag.
Kommer den beräknade FöPL-arbetsinkomsten (eller den tillhörande kalkylatorn) från och med år 2028 fortfarande att ta hänsyn till företagets omsättning? Beaktas endast medianlönen för anställda inom branschen när FöPL-arbetsinkomsten bestäms? Kan man senare byta från beräknad FöPL-arbetsinkomst till faktiska skattepliktiga förvärvsinkomster (med undantag för dividendinkomster som beskattas som förvärvsinkomst) eller är valet permanent och bindande?
– Enligt den information som finns nu kommer kalkylatorn inte att ändras radikalt, även om målet är att styra tillämpningen på ett nytt sätt. Den nuvarande riktlinjen är att valet skulle vara bindande i tre kalenderår, varefter det skulle vara möjligt att byta till det andra alternativet.
Är du redan medlem i Företagarna i Finland? Läs mer om nyttan och fördelarna med medlemskapet här!
