Yrittäjän muistilista: Nämä joulukulut voit vähentää verotuksessa

Joulukuussa vietetään pikkujouluja ja muistetaan yrityksen henkilöstöä. Verohallinto ohjeistaa yrittäjää siinä, mitkä kulut ovat verovähennyskelpoisia.

Yrityksen järjestämien pikkujoulujen kulut voi vähentää, kun kyseessä on henkilöstön normaali virkistystilaisuus. Tällöin tilaisuus on tarkoitettu koko henkilökunnalle, kulut ovat ”kohtuullisia” ja työnantaja vastaa tilaisuuden järjestämisestä ja kustannuksista.

Pikkujoulukulut ovat verottajan ohjeistuksen mukaan lähtökohtaisesti arvonlisävähennyskelpoisia myös alkoholijuomien osalta. Joissain tapauksissa pikkujoulut saatetaan katsoa edustukseksi, jos tilaisuuteen osallistuu paljon yrityksen asiakkaita tai tapahtuman päätarkoituksena on asiakassuhteiden hoitaminen. Edustuskuluista vain 50 prosenttia on vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan.

Lahjat verovapaita näillä ehdoilla

Jos olet hankkinut tai hankkimassa joululahjoja työntekijöille, verovapauden ehtona on muun muassa se, että lahjan valitsee työnantaja. Lahja on annettava kaikille työntekijöille ja sen arvo saa olla enintään 100 euroa henkilöä kohden vuodessa. Lahja voi olla tavara, palvelu tai rajattu lahjakortti. Jos kyse on palkaksi katsottavista bonus- tai lahjakorteista, ne ovat yhtiön verotuksessa palkkana vähennyskelpoisia.

Yrittäjän on syytä huomioida, ettei henkilöstölahjoista voi vähentää arvonlisäveroa, vaikka kulu olisi tuloverotuksessa vähennyskelpoinen.

Verovapaa lahjoitus hyväntekeväisyyteen

Jos yritys haluaa tehdä lahjoituksen, kulun voi tietyin ehdoin vähentää verotuksessa. Alle 850 euron arvoiset lahjoitukset ovat vähennyskelpoisia, jos lahjoitus kohdistuu yleishyödylliseen toimintaan, paikalliseen kohteeseen tai yrityksen toimialaa sivuavaan tarkoitukseen. Poliittiset lahjoitukset eivät ole vähennyskelpoisia.

Entä mainoslahja?

Yrityksen ulkopuolelle lähetetty mainoslahja on vähennyskelpoinen, kun lahjan arvo on enintään 50 euroa, se sisältää yrityksen logon tai nimen, on yrityksen oma tuote tai jos lahjaa jaetaan laajemmin samalla sisällöllä. Mainoslahjat ovat täysin vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja arvonlisäverotuksessa.

Toisin on edustuslahjan kohdalla. Edustuslahjan tunnistaa siitä, että se on mainoslahjaa arvokkaampi. Esimerkiksi alkoholilahjat sekä yksilölliset tuotteet ilman logoja ovat edustuslahjoja. Edustuslahjat ovat 50-prosenttisesti vähennyskelpoisia tuloverotuksessa, mutta niistä ei saa vähentää arvonlisäveroa.